2026年江苏高企认定重点核查对象变化及财务资料规范要求

报告正文中高新产品(服务)收入100万元，附表高新技术产品(服务)收入情况表中为200万元。

2023年、2024年财务审计报告中利润总额与企业所得税利润总额不一致且无说明。

年审报告赋码不规范，扫码信息未显示为所属年度审计报告；年审附注披露不规范。

企业2023年非小微企业，《期间费用明细表》(A104000)第19行3列为0，管理费用总额为200万元。审计报告及专项报告研发费用为400万元，管理费用为600万元。纳税申报表管理费用比审计报告少400万元，经详细审核，系从销售成本中转入管理费用，并计入研发费用。

公司账面有固定资产，未计提折旧，未有情况说明，影响企业净资产的准确计算；年审计报告管理费用与企业所得税申报表金额不符，两年所得税申报表管理费用均小于当年研发费总额。

根据近三年财审报告，企业固定资产除机器设备外还包括办公家具、办公设备、房屋建筑物，专项报告认定的研发费用折旧费几乎涵盖了近三年的所有固定资产折旧，固定资产几乎无生产、办公用途，归集准确性存疑，无法采信，剔除无法核定的研发折旧费80万后，近三年研发费用占同期收入比2%，不符合高企认定要求。

2025年财务审计报告资产负债表中资产总额和净资产期初数与2024年期末数不一致，无法确定审计报告数据的真实性。

研发费用直接投入金额很小，无折旧费，是否有研发必要硬件设备存疑；提供的企业人员相关资料中的企业职工人数情况表显示全年月平均在职人员数12人，其中研发人员4人，与23年企业所得税基本信息表中的从业人数3人差异过大，且如果全年月平均在职人员数12人，按税表A105050表的全员薪酬测算，人均1.5万元/年，不合常理。人数及研发费用存在造假嫌疑。