盛阳专利 2026-09-30 14:01:00
增值税的计算逻辑：应交增值税 = 销项税额 − 可抵扣进项税额
加计抵减：在你账上原本可以抵扣的进项税基础上，额外再加计一定比例，多抵扣一部分增值税，直接减少企业实际缴纳的增值税。
本政策：先进制造业高企，按当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税。
📌 举例
假设某广东制造业高新技术企业，当月：
• 销项税额：100万元
• 正常可抵扣进项税额：60万元
不加计抵减：应交增值税 = 100−60 = 40万元
享受 5% 加计抵减：可额外多抵减进项 = 60 × 5% = 3万元
实际应交增值税 = 100 − 60 − 3 = 37万元
👉 直接少交增值税3万元。
注意：
1. 加计抵减不是直接退钱，是在申报增值税的时候，抵减当期应交增值税；当期没有应交增值税，这个额度可以结转以后期间继续抵。
2. 只针对增值税，不影响企业所得税。
二、政策核心解读
🔔 政策一句话概括
广东的制造业高新技术企业（一般纳税人），可申请纳入名单，2023.1.1–2027.12.31期间，按可抵扣进项税额加计5%抵扣增值税。
本次是2026年度名单申报工作，企业要先申报进官方名单，才能在电子税务局享受这个优惠。
✅ 企业申报4大硬性门槛（必须全部满足）
① 主体资质
广东省内注册，具备高新技术企业资格；属于制造业一般纳税人。
② 高企指标复核 重点！
2025年度三项指标必须符合高企标准：
① 科技人员占职工总数比例达标
② 2023-2025三年研发费用占销售收入比例达标
③ 2025年高新产品（服务）收入占总收入比例达标
👉 哪怕高新证书有效，2025年这三项指标不达标，也不能入选名单。
③ 制造业销售额占比
制造业销售额占全部销售额 ＞50%（不含增值税），行业参照国民经济行业分类C类制造业。
⚠️ 委托外发代工：卖给外部加工再回购的业务，只有加工费部分算制造业销售额；原材料买卖不算。
④ 税务信用红线
申请前36个月，没有骗取留抵退税、骗出口退税、虚开专票；没有2次及以上偷税税务处罚。
📅 申报时间（两类企业时间不一样）
旧名单企业
已在2025年度名单内，高新资格有效
2026年9月起，每月1-10 日可提交申请，截止：2027年4月10日
新申报企业
从未进过名单
2026年10月起，每月1-10 日可提交申请，截止：2027年4月10日
📌 旧名单企业提示：2026.4.30起暂停享受政策，需要重新申报进入 2026名单，恢复优惠。
📌 申报入口：高新技术企业认定管理工作网，线上填报，下载盖章扫描上传。每月地市审核，每月20日前地市完成审核。
🕒 政策享受期限（看高新证书有效期）
① 2026 全年高新有效 → 优惠期 2026.1.1 — 2027.4.30
② 2026 年内到期，当年未复审拿新证 → 优惠至 2026.12.31
③ 2026 年内到期且同年复审通过拿新证 → 优惠至 2027.4.30
④ 2026 新认定高企 → 优惠期 2026.1.1 — 2027.4.30
⚠️ 关键点：高新资格一旦失效，马上不能享受；指标核查不达标，会追缴已经减免的税款。
🧩 总分公司特殊规则
1. 分支机构想要享受，由总公司统一填报申报
2. 汇总纳税企业：总公司统一核算销售额比重，分支机构不单独享受
3. 非汇总纳税：总公司、分支机构分别判断各自是否达标，达标主体单独享受
同一控制企业之间内部交易的进项，不能计提加计抵减。
⚠️ 重要风险提醒
1. 不是拿到高新证书就自动享受！必须主动申报进入省级名单，税务局系统打上标签，才能在电子税务局申报抵扣，不申报不能享受。
2. 主管部门会复核你2025年高企三项核心指标（研发费用、科技人员、高新收入），指标不合格，直接剔除名单，追缴税款。
3. 企业更名、搬迁、重大变更，要先在高企网完成信息变更，再申请加计抵减名单。
4. 省、市会不定期抽查，弄虚作假会被追缴税款 + 按征管法处罚。
