盛阳小讲堂：小型微利企业所得税优惠常见问题梳理

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时满足以下三个条件的企业:
（1）年度应纳税所得额不超过300万元;
（2）从业人数不超过300人;
（3）资产总额不超过5000万元。
政策依据:<<财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告>>(财政部税务总局公告2023年第12号)

至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。简单来说，实际征收率仅为5%(25%20%)。
政策依据:<<财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告>>(财政部 税务总局公告2023年第12号)

以下资料留存备查:

1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

2.从业人数的计算过程;

3.资产总额的计算过程。

政策依据:<<企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)>>(国家税务总局公告2018年第23号附件)

不包含。
鉴于劳务派遣用工已计入接受劳务派遣企业从业人数，为避免重复计算，劳务派遣单位的从业人数，不包含已派出人员。

政策依据:<<财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告>>(财政部税务总局公告2023年第12号)

不能。
因为企业所得税是针对企业的一"净所得"一(盈利)征税，所以亏损企业当期无需缴纳企业所得税，自然也不需要享受减免优惠。不过，其亏损可以按规定在以后纳税年度结转弥补。

政策依据:<<中华人民共和国企业所得税法>>